przez Theofilos » 07.12.2016 18:35
Załóżmy że rozliczamy się z VATu kwartalnie i że proporcja jest ustalona na 7%.
Załóżmy, że samochód jest w ewidencji środków trwałych, ale nie jest prowadzona ewidencja przebiegu. Zatem połowa VATu jest zaliczana do kosztów.
Kupuję paliwo za 100 zł netto na podstawie faktury F1/2016 gdzie VAT wynosi 23% czyli 23 zł.
Podatek VAT naliczony to 11,50 zł,
reszta podatku VAT to koszty = 11,50 zł.
Ponieważ mamy proporcję np. 7% to należy odpowiednio obniżyć podatek naliczony.
7% * 11,50 zł = 0,805 po zaokrągleniu 0,81 zł.
Podatek naliczony do rozliczenia z podatkiem należnym to kwota 0,81 zł.
Pozostała część VATu 11,50 – 0,81 = 10,69 zł staje się kosztem.
Kosztów z VATu mam więc 11,50 + 10,69 = 22,19 zł.
Koszty rozliczamy miesięcznie i wpisujemy w PKPiR odpowiednią kwotę.
Czyli w sumie z wartością paliwa netto, do PKPiR należy wpisać 100 + 22,19 = 122,19 zł w miesiącu zakupu.
Dlatego gdzieś powinna być możliwość wpisania proporcji, jak również wyboru odliczenia 50% VATu.
Niektóre faktury, jak za paliwo, będą podlegały obniżeniu o 50% i w oparciu o proporcję.
Przy innych zakupach wpisze się do PKPiR jedynie kwotę netto + 93% podatku VAT.